咨詢問題：

11．企業購買國債取得的利息收入是否免征企業所得稅？

回復意見：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第八十二條規定，企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

咨詢問題：

12．創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以享受企業所得稅優惠嗎？

回復意見：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十一條規定，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十七條規定，企業所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

咨詢問題：

13．在融資性售后回租業務中，承租人出售資產的行為時否需要確認收入，繳納企業所得稅？

回復意見：

根據《國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）規定，根據現行企業所得稅法及有關收入確定規定，融資性售后回租業務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。

咨詢問題：

14．儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得，是否需要繳納個人所得稅？

回復意見：

根據《國家稅務總局關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》（國稅發〔2001〕31號）第二條規定，儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅。

咨詢問題：

15．個人購買國債取得的利息收入是否需要繳納個人所得稅？

回復意見：

根據《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》（中華人民共和國主席令第四十八號）第四條規定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：……國債和國家發行的金融債券利息。

《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》（中華人民共和國國務院令第600號）規定，稅法第四條第二項所說的國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息；所說的國家發行的金融債券利息，是指個人持有經國務院批準發行的金融債券而取得的利息。

咨詢問題：

16．銀行自用的房產需要繳納房產稅嗎？

回復意見：

根據《國家稅務總局關于中國人民銀行總行所屬分支機構免征房產稅城鎮土地使用稅的通知》（國稅函〔2001〕770號 ）規定，對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的房產，免征房產稅。

咨詢問題：

17．銀行自用的房產需要繳納城鎮土地使用稅嗎？

回復意見：

根據《國家稅務總局關于中國人民銀行總行所屬分支機構免征房產稅城鎮土地使用稅的通知》（國稅函〔2001〕770號 ）規定，對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅。

咨詢問題：

18．對無息、貼息貸款合同需要繳納印花稅嗎？

回復意見：

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號 ）第十三條規定，無息、貼息貸款合同免征印花稅。

咨詢問題：

19．個人買賣封閉式證券投資基金是否需要繳納印花稅？

回復意見：

根據《財政部 國家稅務總局關于對買賣封閉式證券投資基金繼續予以免征印花稅的通知》（財稅〔2004〕173號）規定，從2003年1月1日起，繼續對投資者（包括個人和機構）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。

咨詢問題：

20．黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，免征增值稅的，免征城市維護建設稅和教育費附加嗎？

回復意見：

根據《財政部國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）規定，黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免征增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，并實行增值稅即征即退的政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加。

咨詢問題：

21．上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標準黃金，免征增值稅的，免征城市維護建設稅和教育費附加嗎？

回復意見：

根據《財政部　國家稅務總局關于黃金期貨交易有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕5號）規定，上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標準黃金（持上海期貨交易所開具的《黃金結算專用發票》），發生實物交割但未出庫的，免征增值稅；發生實物交割并已出庫的，由稅務機關按照實際交割價格代開增值稅專用發票，并實行增值稅即征即退的政策，同時免征城市維護建設稅和教育費附加。

咨詢問題：

22．上海期貨交易所黃金期貨交割并提貨環節享受增值稅即征即退政策的，免征城市維護建設稅和教育費附加嗎？

回復意見：

根據《國家稅務總局關于印發〈上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕46號）規定，上海期貨交易所應對黃金期貨交割并提貨環節的增值稅稅款實行單獨核算，并享受增值稅即征即退政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加。

咨詢問題：

23．黃金交易所享受增值稅即征即返優惠政策的，免征城市維護建設稅和教育費附加嗎？

回復意見：

根據《國家稅務總局關于印發〈黃金交易增值稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發明電〔2002〕47號）規定，黃金交易所可享受增值稅即征即返的優惠政策，同時免征城市建設維護稅、教育費附加。