小型微利企業所得稅優惠比例查詢表申報屬期

    例：小型微利甲公司（查賬征收，按季申報）2015年3月成立，3～12月累計利潤額21萬元（10～12月實現9萬元），雖然該公司在新政施行日以前的利潤只有12萬元并未超過20萬元，但其年度利潤21萬元已超過20萬元為限的原“小小微企業”標準。其2015年經營月份數為10個月，新政施行日后的經營月份數3個月。2015年10月預繳3～9月稅款時已按“小小微”優惠申報繳納企業所得稅1.2萬元（享受優惠1.8萬元），2016年1月預繳時這樣填報：

    1.按規定的公式計算

    （1）3～9月適用減低稅率政策的實際利潤額=21×（7÷10）=14.70萬元

    （2）10～12月適用減半征稅政策的實際利潤額=21×（3÷10）=6.30萬元

    （3）全年減免稅額=14.70×（25%-20%）+6.30×〔25%－（1-50%）×20%〕=0.735+0.945=1.68（萬元）

    （4）減半征稅=6.30×〔25%－（1-50%）×20%〕=0.945萬元

    2.按優惠比例查詢表計算

    （1）減免稅額=21×8%（優惠率）=1.68萬元

    （2）減半征稅=21×4.5%（減半比例）=0.945萬元

    中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）附表3減免所得稅額明細表<金額單位： 人民幣元>

溫馨提示——17行累計金額被遮擋的數據為：9450

中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）

定率征稅企業申報

核定應稅所得率的小型微利企業，2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳時，按《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》第11行或第14行的累計應稅所得，分別類比前述查賬征收企業的計算方法，填報第17行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”和第18行“其中：減半征稅”的“累計金額”欄次。

特別說明事項

企業2016年度預繳和定率征稅企業匯算清繳享受小型微利企業所得稅優惠政策，仍按照國家稅務總局公告2015年第31號相關規定填報。

附件下載：

              1.固定資產加速折舊（扣除）明細表   

              2.小型微利企業2015年4季度預繳和定率征稅小型微利企業2015年度匯算清繳填報說明