稅總發〔2016〕21號    

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

    房地產交易稅收服務和管理工作涉及稅種多，管理事項復雜，服務對象眾多且以自然人為主體，稅務機關納稅服務水平、管理工作質效直接影響公眾的納稅體驗和個人切身利益，直接關系政府形象。在各級稅務機關的共同努力下，房地產交易稅收服務和管理工作不斷得到加強和改進，但在服務方面還存在辦稅不夠便捷、行為不夠規范的問題，在管理方面還存在制度不夠健全、內控機制不夠完善的問題，亟需采取措施切實加以解決。為此，現就進一步做好房地產交易稅收服務和管理工作的有關事項通知如下：

    一、提高思想認識，加強組織領導

    各地稅務機關要進一步充分認識房地產交易稅收服務和管理工作的重要性，切實加強組織領導，將優化服務、規范管理作為一項重點工作，主要領導親自過問，分管領導負起責任，在抓常、抓細、抓長上下功夫。

    要進一步加強制度建設，全面梳理房地產交易稅收服務和管理存在的問題，以問題為導向制定和完善相關制度規定，切實抓好制度落實。要高度重視納稅人意見和社會輿情，通過建立相關制度、明確相關責任來促使妥善處理問題、及時化解矛盾。要對辦稅服務場所可能發生的辦稅人員激增等突發情況提前制定應急預案，確保及時疏導、秩序不亂。

    要進一步加強房地產交易稅收服務和管理干部隊伍建設。要重視基層征管單位力量的配備，把政治素質高、業務能力強的優秀管理人才充實到征管一線。要加強業務知識培訓，提高房地產交易稅收管理人員的服務意識和能力，特別是提高他們處理復雜涉稅事項的能力。要大力加強廉政和紀律教育，強化廉潔意識和紀律意識，提升反腐倡廉和遵守各項規章制度的自覺性，自覺抵制各種利益誘惑。要加強日常監督檢查，及時發現并解決問題，注重抓早抓小，防患于未然。對以權謀私、違反廉潔從政規定的稅務干部，必須嚴肅處理，絕不姑息。

    二、加強信息整合，優化便民服務

    要按照簡政放權、放管結合、優化服務、協同推進的要求，對房地產交易稅收優化管理流程，整合內外部信息，讓納稅人享受更快捷、更便利、更規范的服務，提升納稅人獲得感、滿意度和稅收遵從度。

    要在稅務總局制定的相關稅收業務規范基礎上，區別管理事項的復雜程度、風險高低，合理優化管理流程，科學設置崗位，使各環節、各崗位間順暢銜接。有條件的地區，要探索預約辦稅、電子移動終端告知辦稅服務事項等方式，減少納稅人在辦稅服務窗口排隊等候時間。

    要及時整理、歸集房地產交易稅收管理中獲取的交易、開票、完稅等相關信息，形成前后銜接、信息完整、動態更新的數據鏈，并在此基礎上建立房地產交易稅收數據庫，整合利用這些數據，最大限度減少納稅人填報信息和提供資料的數量。要進一步推進部門間信息共享，積極爭取地方黨委、政府支持，力爭在2016年底前與房地產管理部門建立信息實時共享機制。

    要健全存量房評估工作機制，進一步規范數據采集標準，做好評估價格的動態維護與及時更新工作。規范和完善存量房評估爭議處理機制，對納稅人提出異議的，要及時妥善處理，保障納稅人合法權益，促進稅收公平。要探索將非住房納入評估管理。

    三、健全內控機制，強化規范管理

    要按照防范內部風險的要求，在優化納稅服務的同時，健全內控機制，促進房地產交易稅收管理工作規范運行。

    要建立房地產交易稅收管理流程中各崗位間的制約機制，明確崗位職責和操作規范，細化工作內容和要求，實行痕跡化管理。要杜絕崗位賬號共用現象，關鍵環節由正式在編人員擔任，定期進行崗位輪換，減少因一人多崗、一人長期專崗等權力過于集中引發的稅收風險。要建立重大事項集體審議制度，房地產交易稅收的重大事項由集體審議決定，不能個人說了算。

    要充分發揮信息技術在內控機制中的作用，推動將部門信息共享與協稅把關等功能內嵌于房地產交易稅收征管系統與產權登記信息系統中，建立聯合控管、相互制約的工作機制，減少人為干擾，防止暗箱操作。

    要建立健全檔案管理制度，明確房地產交易稅收檔案管理要求、歸檔時限等。有條件的地區要建立電子影像檔案，方便管理和查詢。

要建立健全考核監督機制，通過設定合理、可量化并易于操作的考核標準，強化對房地產交易稅收服務和管理的過程控制和結果評價，充分發揮考核監督的激勵與約束作用。

    四、開展內部檢查，狠抓督導落實

    各地地方稅務機關要在2016年4月30日前全面開展房地產交易稅收服務和管理工作的內部檢查。

    省稅務機關要成立檢查工作領導小組，制定工作方案，明確檢查內容、標準、要求和時限，并赴基層開展督導、抽查工作。

    市縣稅務機關要組織業務骨干深入房地產交易稅收管理基層單位，認真檢查房地產交易稅收管理的流程是否合理、崗位職責是否明確、制度規定是否落實、內控機制是否健全，并對基層單位的檢查工作進行驗收。

    基層征管單位要逐一梳理排查房地產交易稅收服務和管理各流程、各環節、各崗位的問題，重點檢查部門間信息共享機制是否落實，便民服務措施是否到位，是否存在納稅人排長隊、超時等候現象，房地產交易稅收受理、復核、開票以及票證和檔案管理等各環節是否按規定操作，有無違規辦理減免稅（不征稅）、違規開具稅收票證問題，“先稅后證”“以票控稅”“存量房評估”等工作是否按要求落實，檔案管理是否規范、歸檔資料是否齊全等。

    對檢查中發現的問題，各地稅務機關要認真分析原因，全面查找管理漏洞，立即進行整改，完善相關制度規定。各省地方稅務局要在2016年5月20日前將檢查工作開展情況、發現問題及整改情況報送稅務總局（財產行為稅司）。

    各地要在內部檢查的基礎上，建立健全常態化的跟蹤問效機制。對基層稅務機關的創新做法和有效實踐要認真加以總結推廣，對各項制度落實過程中存在的問題要及時研究解決，對落實不力的地區要限時督促整改，確保各項制度落實到位。

國家稅務總局

2016年2月16日